介護施設では、利益が出ていても資金繰りが苦しくなることがあります。人件費、入金タイミング、設備投資などを踏まえ、資金繰り表の重要性を解説します。
黒字なのに手元にお金がない
「利益は出ているはずなのに、月末に資金が心配になる」。介護施設の経営者から、こうした声を聞くことがあります。
この状態は、介護施設の収益構造が持つ構造的な特徴から来ています。利益（売上−費用）と手元の資金は別物です。資金繰り表は、この「お金の流れ」を月次で把握するための管理ツールです。
黒字でも資金不足になる理由
介護施設の収支タイミングを整理します。
収入（介護報酬）のタイミング
介護サービスを提供した月の翌月に請求を行い、請求から約1〜2か月後に入金されます。つまり、今月提供したサービスの報酬が手元に届くのは約2か月後です。
支出のタイミング
人件費は毎月末または翌月初に支払います。家賃・光熱費も毎月の支払いです。
このズレが、「今月の売上は良いが、手元の資金は前月・前々月のサービス分しか入っていない」という状態を生み出します。月末の支払い前後に資金が不安定になりやすいのは、この構造が原因です。
介護施設で資金繰りが悪化しやすい要因
稼働率の低下が遅れて影響する
稼働率が下がった月の介護報酬は約2か月後に入金されます。稼働率低下に気づいて対応しても、資金繰りへの影響は2か月後まで続きます。
人件費・賞与の集中支払い
賞与支払い月は、通常の人件費に加えて数百万円規模の支出が集中します。この支払いに向けて事前に資金を確保しておく必要があります。
設備修繕・更新
介護施設では、設備の修繕・更新が突発的に発生することがあります。資金の見通しがない状態では、修繕費の支払いで手元資金が急減するリスクがあります。
資金繰り表で確認すべき項目
最初はシンプルな形で十分です。以下の項目を月次で記録・更新することから始められます。
| 項目 | 内容 | |---|---| | 月初残高 | 月初の現預金残高 | | 当月入金合計 | 介護報酬・利用者負担・その他収入 | | 当月支払合計 | 人件費・家賃・仕入・その他支出 | | 月末残高（見込み） | 月初残高＋入金−支払 |
これに「翌月・翌々月の見込み」を加えることで、向こう3か月の資金繰りが見渡せます。
月次管理との関係
資金繰り表は、月次決算・稼働率管理と一体で機能します。
- 試算表（月次決算）→ 利益の状況を確認
- 稼働率管理 → 2か月後の入金見込みを把握
- 資金繰り表 → 手元資金の動きと将来見通しを把握
この3つをセットで確認することで、「今は利益が出ているが2か月後の資金繰りが苦しくなる可能性がある」という先読みができます。
改善方法
ステップ1：シンプルな資金繰り表のフォーマットを作る
月初残高・当月入金・当月支払・月末残高見込みを記録するフォーマットを作ります。エクセルや表計算で十分です。
ステップ2：毎月の入金スケジュールを固定する
介護報酬の入金日は請求月から約2か月後でほぼ固定されます。請求額と入金日をあらかじめ資金繰り表に入れることで、見通しが立てやすくなります。
ステップ3：向こう3か月の資金見通しを更新する
毎月、資金繰り表を翌月・翌々月まで更新します。問題が発生してから対処するのではなく、2〜3か月前に「不足の可能性」に気づくことで、銀行相談・支出の調整など選択肢を持って対応できます。
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よくある質問
執筆者
萩原裕司
公認会計士・税理士